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2016-12-05
ERP专栏之六十三
ERP系统在企业内部控制的作用及影响
  企业实施ERP系统除了能够通过信息化的方式丰富完善企业经营管理手段,另外一个重要原因是通过信息化的管控模式强化企业的内部控制。企业内部控制体系一般包含5个要素,分别为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督,涉及公司层面的控制、业务活动的控制以及信息系统总体控制。伴随着ERP系统的实施进程,企业可以将自身的内部控制体系建设融合到ERP系统的流程设计中去。
ERP控制规范形成过程
  要想将企业内控体系融入到ERP系统的流程中,首先需要根据内控要求制定一套控制规范,明确不同阶段的工作目标和内容,界定内控部门、业务部门和ERP项目实施各方成员的工作职责。首先,主要对业务蓝图、现行内控业务流程、系统配置情况进行差异分析;接着,进行ERP流程风险识别与控制设计,风险和控制建模;最后,根据系统运行情况,开展相关测试,对前面建立的风险控制和流程控制进行验收,更新完善内控规范,实现ERP业务蓝图与内控流程的整合和对接,修订内控手册,发布最终业务流程。
ERP系统上线对内部控制的影响
  ERP系统将业务流程与信息系统紧密集成,许多原先线下的控制手段都通过信息化的方式得以实现,企业需要尽快适应这样的转化。ERP系统的实施将会对原有业务流程的结构和执行方式产生影响,其中包括:流程实现方式变更,流程中的很多业务环节由原手工方式变为系统方式进行处理;流程的结构发生变化,ERP系统上线后,很多业务的处理由业务的后端移到前端,部分业务环节进行了调整,导致整个流程的结构发生了变化。
ERP系统对内控管理的推动作用
  通过ERP系统的实施,将统一规范企业的业务流程,促进管理提升,增强企业相关信息安全性,减少企业内部风险。以企业管控为核心的ERP系统是一个全面集成的系统,通过系统的集成,各项业务关系更为密切,管控手段更为多样,数据共享更为方便快捷,信息分析更为快速准确,并且也能够对业务的成本费用进行更为高效的管理;通过系统管控手段有效集成业务流各环节,真正做到事前预算、事中控制、事后准确核算。
  总而言之,ERP系统的实施,对企业加强内部控制,优化业务流程有着积极的意义。企业应当在ERP系统运行的过程中不断对业务流程进行优化提升,提高企业自动化控制比例,真正实现企业内控体系与ERP系统的完美融合。
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